第三部分  2023年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

2023年度收、支总计574.25万元。与上年相比，减少61.28万元，减少9.64%，主要是因为厉行节约，压缩开支。

二、收入决算情况说明

2023年度收入合计574.25万元，其中：财政拨款收入574.25万元，占100%；上级补助收入0万元，占0%；事业收入0万元，占0%；经营收入0万元，占0%；附属单位上缴收入0万元，占0%；其他收入0万元，占0%。

三、支出决算情况说明

2023年度支出合计574.25万元，其中：基本支出376.85万元，占65.62%；项目支出197.4万元，占34.38%；上缴上级支出0万元，占0%；经营支出0万元，占0%；对附属单位补助支出0万元，占0%。

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

    2023年度财政拨款收、支总计574.25万元，与上年相比，减少61.28万元，减少9.64%，主要是因为厉行节约，压缩开支。

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

2023年度财政拨款支出574.25万元，占本年支出合计的100%，与上年相比，财政拨款支出减少61.28万元，减少9.64%，主要是因为厉行节约，压缩开支。

（二）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

2023年度财政拨款支出574.25万元，主要用于以下方面：一般公共服务（类）支出497.23万元，占86.59%；社会保障和就业（类）支出55.46万元，占9.66%；住房保障（类）支出21.56万元，占3.75%。

（三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

2023年度财政拨款支出年初预算数为447.17万元，支出决算数为574.25万元，完成年初预算的128.42%，其中：

1、一般公共服务支出（类）审计事务（款）行政运行（项）。

年初预算为352.67万元，支出决算为348.91万元，完成年初预算的98.93%，决算数小于年初预算数的主要原因是：部分实际支出在一般公共服务支出（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）下反映。

2、社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）。

年初预算为47.83万元，支出决算为33.05万元，完成年初预算的69.1%，决算数小于年初预算数的主要原因是：年末支付未成功，部分相关支出反映在下一年度。

3、社会保障和就业支出（类）其他社会保障和就业支出（款）其他社会保障和就业支出（项）。

年初预算为22.75万元，支出决算为22.42万元，完成年初预算的98.55%，决算数小于年初预算数的主要原因是：年初预算稍有偏差，致使预算数大于决算数。

4、住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）。

年初预算为23.92万元，支出决算为21.56万元，完成年初预算的90.13%，决算数小于年初预算数的主要原因是：年初预算稍有偏差，致使预算数大于决算数。

5、一般公共服务支出（类）审计事务（款）审计业务（项）。

年初预算为0万元，支出决算为143.04万元，完成年初预算的0%，决算数大于年初预算数的主要原因是：该部分支出为投资项目审计费用，未列入我单位部门预算。

6、一般公共服务支出（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）。

年初预算为0万元，支出决算为5.27万元，完成年初预算的0%，决算数大于年初预算数的主要原因是：该部分支出为年初预算体现在一般公共服务支出（类）审计事务（款）行政运行（项）下。

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2023年度财政拨款基本支出376.85万元，其中：

人员经费338.4万元，占基本支出的89.8%,主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、伙食补助费、机关事业单位基本养老保险缴费、职工基本医疗保险缴费、住房公积金等。

公用经费38.45万元，占基本支出的10.2%，主要包括办公费、印刷费、电费、手续费、工会经费、公车运行维护费等。

七、财政拨款三公经费支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

“三公”经费财政拨款支出预算为9.5万元，支出决算为3.41万元，完成预算的35.89%，决算数小于预算数的主要原因严格控制公务用车，节约用车开支。与上年相比减少0.71万元，减少17.23%，减少的主要原因是严格控制公务用车，节约用车开支。其中：

因公出国（境）费支出预算为0万元，支出决算为0万元，决算数等于预算数的主要原因是无因公出国（境）费用，与上年相比持平，持平的主要原因是无因公出国（境）费用。

公务接待费支出预算为5.7万元，支出决算为0.9万元，完成预算的15.79%，决算数小于预算数的主要原因是厉行节约、规范运行、进一步压缩接待经费，与上年相比增加0.66万元，增长275%，增长的主要原因是上年接待费用相关开支在今年结账。

公务用车购置费支出预算为0万元，支出决算为0万元，决算数等于预算数的主要原因是本单位无公务用车，与上年相比持平,持平的主要原因是本单位无公务用车。

公务用车运行维护费支出预算为3.8万元，支出决算为2.51万元，完成预算的66%，决算数小于预算数的主要原因是严格控制公务用车，节约用车开支，与上年相比减少1.37万元，减少35.31%，减少的主要原因是严格控制公务用车，节约用车开支。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

2023年度“三公”经费财政拨款支出决算中，公务接待费支出决算0.9万元，占26.39%，因公出国（境）费支出决算0万元，占0%,公务用车购置费及运行维护费支出决算2.51万元，占73.61%。其中：

1、因公出国（境）费支出决算为0万元，全年安排因公出国（境）团组0个，累计0人次。

2、公务接待费支出决算为0.9万元，全年共接待来访团组11个、来宾120人次，主要是周边县市到我县进行审计业务以及业务交流发生的接待支出。

3、公务用车购置费及运行维护费支出决算为2.51万元，其中：公务用车购置费0万元，靖州县审计局更新公务用车0辆。公务用车运行维护费2.51万元，主要是下乡开展审计调查、到市局汇报审计工作等支出，截至2023年12月31日，我单位开支财政拨款的公务用车保有量为1辆。

八、政府性基金预算收入支出决算情况

我单位无政府性基金收入，也没有政府性基金安排的支出。

九、关于机关运行经费支出说明

本部门2023年度机关运行经费支出38.45万元，比年初预算数增加0.05万元，增长0.13%。主要原因是：严格执行预算，控制运行经费支出。

十、一般性支出情况说明

2023年本部门开支会议费0万元；开支培训费0.29万元，用于开展内部审计工作培训，人数50人，内容为全县范围内组织相关单位内审人员开展内审培训；未举办节庆、晚会、论坛、赛事活动，开支0万元。

十一、关于政府采购支出说明

本部门2023年度政府采购支出总额0万元，其中：政府采购货物支出0 万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出0万元。授予中小企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的0%，其中：授予小微企业合同金额0万元，占授予中小企业合同金额的0%。货物采购授予中小企业合同金额占货物支出金额的0%，工程采购授予中小企业合同金额占工程支出金额的0%，服务采购授予中小企业合同金额占服务支出金额的0%。

十二、关于国有资产占用情况说明

截至2023年12月31日，靖州县审计局共有车辆1辆，其中，副部（省）级及以上领导用车0辆、主要负责人用车0辆、机要通信用车0辆、应急保障用车0辆、执法执勤用车1辆、特种专业技术用车0辆、离退休干部服务用车0辆、其他用车0辆；单位价值100万元以上设备（不含车辆）0台（套）。

十三、关于2023年度预算绩效情况的说明

（一）绩效管理工作开展情况

我单位财务管理制度健全，执行情况良好，积极配合财政部门组织检查，保证制度的有效实施，无明显违反财务管理、财经纪律情况发生。会计核算真实完整，项目资金支出和原定用途、预算批复用途相符，支出符合国家财经法规和财务管理制度规定；资金拨付程序规范，资产管理制度健全，定期对资金使用情况进行检查，严格确保项目质量；财务管理按规定执行，符合有关财务会计管理规定。随着财务制度的不断完善，资金使用率也不断提高。

（二）部门（单位）整体支出绩效情况

总结归纳本部门（单位）支出的绩效目标完成情况，实现产出和取得效益的情况。围绕部门（单位）职责、行业发展规划，以预算资金管理为主线，总结部门（单位）资产管理和开展业务情况，从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量部门（单位）整体及核心业务实施效果。

1、投入（预算配置情况）

2023年我局完成审计项目47个，其中财政预算执行审计1个，部门预算执行及其他财政收支情况审计2个，经济责任审计5个，自然资源资产审计3个，政府投资项目审计36个。

（1）在职人员控制率：本单位2023年度编制人数为25人，实际在职人数为25人，实际在职人员数与编制数的比率=（在职人员数/编制数）*100%=100%。

（2）“三公经费”变动率：2023年“三公经费”实际支出总额3.41万元，2022年“三公经费”实际支出总额4.29万元。本单位“三公经费”变动率=(本年度“三公经费”总额-上年度“三公经费”总额)/ 上年度“三公经费”总额*100%=-20.51%。

2、过程

(1)预算执行情况

①预算调整率：我局年中未进行预算调整，年末实际收支在预算范围内（年末实际支出总额高于年初预算是因为政府投资项目审计经费是从全县预算项目“项目工程结算第三方评审购买服务费”中据实申请拨付，未列入单位部门预算，因而导致年末决算数大于年初预算数）。

②支付进度：本年度经费拨付与年度工作开展情况一致，无年末突击消费情况。

③资金结余：本年度结余为0万元，收支基本平衡。

④“三公经费”控制率：2023年“三公经费”实际支出数3.41万元，“三公经费”预算安排数9.5万元。“三公经费”控制率=（“三公经费”实际支出数/“三公经费”预算安排数）*100%=35.9%。

（2）预算管理情况

①管理制度健全性：本单位按照预算资金管理办法，坚持“量入为出和专款专用”的原则，建立健全相关的财务管理制度，会计核算制度，制定了经费开支具体方案，切实规范专项资金的管理，健全工作机制，抓住关键环节，全面自查自纠。

②资金使用的合规性：支出符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定；资金（开支）拨付有完整的审批程序和手续；支出符合部门预算批复的用途；资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出、随意借用、大额现金支付等情况。重大财务事项经由集体研究决策；专项资金做到专款专用；原始凭证的取得真实有效；无超范围、超预算开支。

③预决算信息公开性和完善性：按规定内容公开预决算信息；按规定时限公开预决算信息；基础数据信息和会计信息资料真实；基础数据信息和会计信息资料完整；基础数据信息和会计信息资料准确。

（3）资产管理情况

①管理制度健全性：严格按照相关财务规定，建立健全资产管理制度，相关资产管理制度得到有效执行。

②资产管理安全性：本单位资产保存完整，配置合理，处置规范；资产账务管理合规，账实账卡相符；资产有偿使用及处置收入及时足额上缴，定期清查盘点资产，按标准购置固定资产。

③固定资产利用率：我局固定资产均为在用固定资产，无闲置现象。

 3、产出及效果

（1）狠抓机关党建引领。一是深入学习贯彻党的二十大精神，二是规范规章制度，三是建设清廉机关。

（2）狠抓审计项目推进。

（3）狠抓审计问题整改。

（4）狠抓省市工作对接。

（5）狠抓审计内部规范。

（6）狠抓干部队伍管理。

（三）存在的问题及原因分析

因政府投资项目审计经费是从全县预算项目“项目工程结算第三方评审购买服务费”中据实申请拨付，未列入单位部门预算，因而导致年末决算数大于年初预算数。

 

 

第四部分  名词解释

一、财政拨款收入：指中央财政当年拨付的资金。

二、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。如：中国财政杂志社的刊物发行收入，中国注册会计师协会、中国资产评估协会、中国国债协会、中国会计学会收取的会费收入等。

三、经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。如：中国财政杂志社广告收入等。

四、其他收入：指除上述“财政拨款收入” 、 “事业收入” 、“经营收入”等以外的收入。主要是按规定动用的售房收入、存款利息收入等。

五、用事业基金弥补收支差额：指事业单位在当年的“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”、“其他收入”不足以安排当年支出的情况下，使用以前年度积累的事业基金（事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后年度收支差额的基金）弥补本年度收支缺口的资金。

六、年初结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

    七、结余分配：指事业单位按规定提取的职工福利基金、事业基金和缴纳的所得税，以及建设单位按规定应交回的基本建设竣工项目结余资金。

八、年末结转和结余：指本年度或以前年度预算安排、因客观条件发生变化无法按原计划实施，需要延迟到以后年度按有关规定继续使用的资金。

九、基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

十、项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

十一、经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

十二、“三公”经费：纳入中央财政预决算管理的“三公”经费，是指中央部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

    十三、机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

 

第五部分  附 件

靖州县2023年度部门（单位）整体支出绩效评价自评报告

部门(单位)名称   靖州苗族侗族自治县审计局  

预算编码      125                  

评价方式：部门（单位）绩效自评

评价机构：部门（单位）评价组  

报告日期：2024 年 4 月 20 日

靖州县财政局（制）

填报人（签名）：周君玲                    联系电话：

五、评价报告综述（文字部分）   一、部门（单位）概况 （一）部门（单位）基本情况 1、职责职能 （1）主管全县审计工作。负责对全县财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实性、合法性和效益进行审计监督；维护我县财政经济秩序，提高财政资金使用效益。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。 （2）贯彻执行国家关于审计工作的方针、政策和法律法规，研究拟订我县审计政策，制定审计业务规章制度，并监督执行。制订并组织实施全县审计工作发展规划和专业领域审计工作规划以及年度审计计划。对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，做出审计决定或提出审计建议。 （3）向县人民政府报告和向县人民政府有关部门通报审计情况，提出制订和完善有关政策法规、宏观调控措施以及管理体制、机制建设的建议。 （4）向县人民政府提出年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告。受县人民政府委托向县人大常委会提出县本级预算执行情况和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理结果报告。依法向社会公布审计结果。 （5）直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定或向有关单位提出处理处罚的建议。 2、机构设置 根据编委核定，我单位是全额拨款的行政单位，在职人员行政编制数为11人，现在实际人数为12人。事业编制14人，现在实际人数为14人。 本单位内设办公室、财务室、财政金融经贸审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、农业与资源环保审计股、重大项目与政策跟踪审计股。 （二）部门（单位）整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围等 2023年，部门整体支出金额574.25万元，其中公共财政拨款574.25万元。 资金使用范围是1、为保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项开支，包括用于基本工资、津贴补贴等人员经费及办公费、水电费、设备购置费日常公用经费等。2、用于审计事务工作的开展及保障机关正常工作运行等。3、离退休人员丧葬抚恤费、救助费、奖励金、住房公积金等。 二、部门（单位）整体支出管理及使用情况 （一）基本支出 2023年实际基本支出376.85万元，其中工资和福利支出355.79万元，商品和服务支出21.06万元，对个人和家庭的补助支出0万元。 从“三公”经费的开支情况来看，2023年“三公”经费支出同比呈下降趋势，相比上年减少20.51%。公务运行维护费大幅下降，公务接待费略有增加。 （1）公务接待方面：严格控制接待标准和范围，公务接待费得到很好控制。 （2）公务用车管理方面：主要是因为下乡审计调查较多。 （二）专项支出 1、专项资金安排落实、总投入等情况分析 2、专项资金实际使用情况分析 3、专项资金管理情况分析 三、部门（单位）专项组织实施情况 （一）专项组织情况分析 （二）专项管理情况分析 四、部门（单位）整体支出绩效情况 1、投入（预算配置情况） 2023年我局完成审计项目47个，其中财政预算执行审计1个，部门预算执行及其他财政收支情况审计2个，经济责任审计5个，自然资源资产审计3个，政府投资项目审计36个。 （1）在职人员控制率：本单位2023年度编制人数为25人，实际在职人数为25人，实际在职人员数与编制数的比率=（在职人员数/编制数）*100%=100%。 （2）“三公经费”变动率：2023年“三公经费”实际支出总额3.41万元，2022年“三公经费”实际支出总额4.29万元。本单位“三公经费”变动率=(本年度“三公经费”总额-上年度“三公经费”总额)/ 上年度“三公经费”总额*100%=-20.51%。 2、过程 (1)预算执行情况 ①预算调整率：我局年中未进行预算调整，年末实际收支在预算范围内（年末实际支出总额高于年初预算是因为政府投资项目审计经费是从全县预算项目“项目工程结算第三方评审购买服务费”中据实申请拨付，未列入单位部门预算，因而导致年末决算数大于年初预算数）。 ②支付进度：本年度经费拨付与年度工作开展情况一致，无年末突击消费情况。 ③资金结余：本年度结余为0万元，收支基本平衡。 ④“三公经费”控制率：2023年“三公经费”实际支出数3.41万元，“三公经费”预算安排数9.5万元。“三公经费”控制率=（“三公经费”实际支出数/“三公经费”预算安排数）*100%=35.9%。 （2）预算管理情况 ①管理制度健全性：本单位按照预算资金管理办法，坚持“量入为出和专款专用”的原则，建立健全相关的财务管理制度，会计核算制度，制定了经费开支具体方案，切实规范专项资金的管理，健全工作机制，抓住关键环节，全面自查自纠。 ②资金使用的合规性：支出符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定；资金（开支）拨付有完整的审批程序和手续；支出符合部门预算批复的用途；资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出、随意借用、大额现金支付等情况。重大财务事项经由集体研究决策；专项资金做到专款专用；原始凭证的取得真实有效；无超范围、超预算开支。 ③预决算信息公开性和完善性：按规定内容公开预决算信息；按规定时限公开预决算信息；基础数据信息和会计信息资料真实；基础数据信息和会计信息资料完整；基础数据信息和会计信息资料准确。 （3）资产管理情况 ①管理制度健全性：严格按照相关财务规定，建立健全资产管理制度，相关资产管理制度得到有效执行。 ②资产管理安全性：本单位资产保存完整，配置合理，处置规范；资产账务管理合规，账实账卡相符；资产有偿使用及处置收入及时足额上缴，定期清查盘点资产，按标准购置固定资产。 ③固定资产利用率：我局固定资产均为在用固定资产，无闲置现象。  3、产出及效果 （1）狠抓机关党建引领。一是深入学习贯彻党的二十大精神，二是规范规章制度，三是建设清廉机关。 （2）狠抓审计项目推进。 （3）狠抓审计问题整改。 （4）狠抓省市工作对接。 （5）狠抓审计内部规范。 （6）狠抓干部队伍管理。 五、存在的主要问题 因政府投资项目审计经费是从全县预算项目“项目工程结算第三方评审购买服务费”中据实申请拨付，未列入单位部门预算，因而导致年末决算数大于年初预算数。 六、改进措施和有关建议 1、建议加强政策学习，提高思想认识，组织单位人员认真学习《预算法》等相关法规、制度，提高单位领导全面预算管理的重视程度，增强财务人员的预算意识，坚持先有预算，后有支出，没有预算不得支出理念。 2、建议细化预算指标，提高预算科学性。预算编制前根据年度内单位可预见的工作任务，确定单位年度预算目标，细化预算指标，科学合理编制部门预算，推进预算编制科学化、准确化。